El compliance fiscal.
POR: Dr. Óscar Bautista
Siempre ha sido una responsabilidad para todos los contribuyentes cumplir oportunamente con sus obligaciones fiscales.
Las técnicas aplicables para cumplir lo indicado en las leyes vigentes recae generalmente en una responsabilidad para los asesores de negocios o para los contadores de los contribuyentes; a pesar de esto, el primer responsable (por no decir que es el único) antes las autoridades fiscales por un incumplimiento de sus obligaciones es el propio contribuyente.
El compliance fiscal no es un término nuevo y mucho menos representa una modificación en las leyes fiscales en México, este concepto se dio a conocer como una parte integrante de la función fiscal que en los últimos años ha evolucionado drásticamente, me refiero a la revolución tecnológica que hemos vivido y de la cual las autoridades fiscales han tomado mano para implementar procedimientos de fiscalización encaminados al cumplimiento y pago de impuestos de manera oportuna; de tal manera que, los contribuyentes han sido sumergidos en un ambiente fiscal representado por cambios en los modelos para hacer negocios.
Dicho de otra manera, las tecnologías permiten a los contribuyentes y a las autoridades fiscales tener acceso a la información de las operaciones financieras de manera transparente y oportuna, pues con la implementación del CFDI que debe existir para respaldar todas y cada una de las operaciones que se realizan, se le facilita a la autoridad fiscal conocer las operaciones de todos los contribuyentes al tener dicha información de manera inmediata en su base de datos, dejando en el olvido aquella practica de que la autoridad solo podía conocer la información financiera del contribuyente si le realizaba una visita domiciliaria.
Todo esto ha tenido ventajas recaudatorias, con un impacto en los contribuyentes de México donde hemos tenido que cambiar nuestra percepción respecto a la generación de la información amparada con un CFDI. Esto prácticamente es el primer paso del compliance fiscal; bajo la asesoría del experto en la materia, el contribuyente o empresario o el asalariado se encuentra implícito en este proceso al tener que verificar por su propia cuenta y mano que los CFDI que emita y que solicita cumplen con todos los requisitos fiscales.
Uno de los motivos que detona en incumplimiento para que una declaración fiscal de pagos provisionales o definitivos no sea presentada a tiempo es precisamente los errores que puedan existir en los CFDI en cualquiera de sus requisitos, es de vital importancia corroborar que los campos del método de pago y la forma de pago, así como el uso del CFDI son los correctos respecto a la realidad y no pasar por alto que los conceptos de la facturación deben corresponder a los códigos de productos o servicios publicados.
Dentro de una política de cumplimiento fiscal se debe verificar que se cumpla con todas las obligaciones y que no se limitan solo a presentar declaraciones y pagar los impuestos, los contribuyentes, los contadores y los asesores fiscales, todos en su conjunto son responsables solidarios cuando se incurre en una falla como hacer deducibles operaciones amparadas con CFDI que no cumplen con los requisitos de materialidad y razón de negocios o no emitir CFDI por los ingresos obtenidos.
El tener implementado un plan de cumplimiento fiscal, es una ayuda para proteger a los socios, contribuyentes y asesores fiscales, protección que garantiza que no se comentan delitos no solo fiscales, pues él no cumplir con la norma fiscal también puede acarrear responsabilidades en materia penal.
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